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金融业所得税纳税评估案例(二)

发布时间: 2020-10-30
1.企业基本情况
结合XX市实际特点,大部分商业银行属于二级、三级分支机构,所得税在总机构汇总缴纳;而农村信用社在当地汇缴所得税,并且其内部组织管理没有商业银行完善,因此XX国税局选取了某农村信用社,对其进行了评估。
该农村信用社经营和年度纳税申报情况如下:
(1)2006年~2007年度企业所得税纳税申报情况如表A-23。
A-23                                          金额单位: 元(列至角分)
项目 2006年度 2007年度 营业收入 908422232.73 1213580411.57 投资收益 60398305.24 102822010.31 其他收入 16490929.84 12341294.48 收入总额合计 985311467.81 1328743716.36 营业成本 323034767.05 486303560.82 主营业务税金及附加 27208574.52 48166439.10 期间费用 178647162.50 188260630.53 其他扣除项目 194285454.98 144620620.01 扣除项目合计 723175959.05 867351250.46 纳税调整前所得 262135508.76 461392465.90 加:纳税调整增加额 49026553.02 54280040.35 减:纳税调整减少额 5441910.40 114765205.08 纳税调整后所得 305720151.38 400907301.17 减:免税所得 28918165.60 67429007.36 减:允许扣除的公益救济性捐赠支出 100000.00 1142800.00 应纳税所得额 275801985.78 332335493.82 适用税率(%) 33.00 33.00 应纳所得税额 91014655.31 109670712.96 已纳所得税额 91014655.31 109670712.96

(2)2008年度企业所得税纳税申报情况如表A-24:
A-24                                          金额单位: 元(列至角分)

项目 2008年度 营业收入 1654645921.07 减:营业成本 1205018790.06 加:投资收益 210910449.77 营业利润 611552147.75 加:营业外收入 19422704.84 减:营业外支出 59488852.53 利润总额 571486000.06 加:纳税调整增加额 335618522.64 减:纳税调整减少额 161798099.39 纳税调整后所得 745306423.31 应纳税所得额 745306423.31 适用税率(%) 25.00 应纳所得税额 186326605.83 已纳所得税额 186326605.83  

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